Agevolazioni
fiscali
Cosa sapere...
Le erogazioni liberali a fondazioni ed Enti del Terzo Settore (ETS) beneficiano di una detrazione IRPEF del 30% (o 35% per ODV) fino a 30.000€
oppure, della deduzione dal reddito fino al 10% del totale dichiarato.
Per le persone fisiche e le aziende, la scelta tra detrazione o deduzione dipende dal reddito, con obbligo di tracciabilità .
Ecco i dettagli sulle agevolazioni fiscali*
*aggiornamento 2026
Persone Fisiche (privati)
- Detrazione IRPEF (30%)
È possibile detrarre dall’imposta lorda il 30% dell’importo donato in denaro o in natura a favore di ETS (incluse fondazioni ed enti filantropici), fino a un massimo di 30.000 euro annui. - Detrazione Maggiorata (35%)
La detrazione sale al 35% se la donazione è fatta a favore di Organizzazioni di Volontariato (ODV), sempre nel limite di 30.000 euro annui. - Deduzione dal Reddito (10%)
In alternativa, è possibile dedurre le donazioni dal reddito complessivo netto nel limite del 10% del reddito dichiarato.
Aziende (società o enti)
- Deduzione (10%)
Le imprese possono dedurre le erogazioni liberali (in denaro o in natura) dal proprio reddito imponibile IRES entro il limite del 10% del reddito complessivo dichiarato, senza tetti massimi in valore assoluto. Se la deduzione supera il reddito complessivo, l’eccedenza è riportabile nell’arco di quattro anni.Â
In sintesi
Condizioni per l’Agevolazione
- Tracciabilità : Le donazioni devono essere effettuate tramite sistemi tracciabili (bonifico, carte di credito, assegni, bancomat).
- Esclusioni: Non sono valide le donazioni in contanti.
- Documentazione: È necessario conservare la ricevuta del pagamento e ricevere la dichiarazione di versamento dalla Fondazione/Associazione.
Confronto e Conclusione
- La detrazione è solitamente più vantaggiosa per contribuenti con redditi più bassi (< 28.000€-50.000€).
- La deduzione è generalmente più conveniente per chi ha redditi alti (> 50.000€).